Droits de succession 2025 : combien paient réellement deux enfants pour une maison de 250 000 € ? Le calcul qui surprend

Les droits de succession font peur, surtout lorsqu’il s’agit d’un bien immobilier. Pourtant, dans une configuration familiale très courante, la somme due par les héritiers est souvent… inexistante. Voici, chiffres à l’appui, ce que deux enfants paient réellement pour une maison de 250 000 € en 2025, selon l’analyse d’un notaire.

1. Le cas concret : un couple, deux enfants et une maison de 250 000 €

Dans l’exemple étudié par un notaire, un homme de 75 ans décède en laissant :

– Une résidence principale de 250 000 €

– Un conjoint survivant

– Deux enfants héritiers

– Un régime matrimonial de communauté réduite aux acquêts

Pourquoi la succession ne porte pas sur 250 000 €

Première étape : la liquidation du régime matrimonial.
La moitié du bien appartient au conjoint survivant → 125 000 € hors succession.
La succession ne concerne donc que l’autre moitié → 125 000 €.

Usufruit du conjoint : impact décisif

À 75 ans, l’usufruit du conjoint vaut 30 % selon l’article 669 du CGI.
Les enfants reçoivent donc la nue-propriété, soit 70 % de la moitié du bien :

• Valeur totale en nue-propriété : 87 500 €

• Part par enfant : 43 750 €

C’est sur cette base que les droits de succession sont calculés.

L’abattement change tout

Chaque enfant bénéficie d’un abattement de 100 000 € renouvelable tous les 15 ans.
Résultat :
➡️ 43 750 € < 100 000 €
➡️ 0 € de droits à payer.

Dans cette configuration, les deux enfants ne paient rien, un résultat fréquent mais largement méconnu.

2. Et si une donation antérieure dépasse l’abattement ?

Beaucoup se demandent : Que se passe-t-il si le défunt avait déjà fait une donation importante ?

Exemple : une donation de 60 000 € par enfant

On additionne la donation et la part de nue-propriété reçue :

• 60 000 € (donation)

• • 43 750 € (part successorale)
    ➡️ 103 750 € imposables théoriques

L’abattement de 100 000 € est alors dépassé de 3 750 €.
Cette somme seule est taxée.

Application du barème 2025 en ligne directe

Pour la tranche ≤ 8 072 €, le taux est de 5 %.
➡️ 3 750 € × 5 % = 187 € de droits de succession par enfant.

Même avec une donation récente, la facture reste donc très basse.

3. Astuces méconnues pour réduire (ou éviter) les droits de succession

• Le démembrement usufruit / nue-propriété permet souvent de ramener la base taxable à zéro.

• L’abattement de 100 000 € peut être utilisé plusieurs fois dans une vie si bien planifié (tous les 15 ans).

• Les donations partielles et étalées optimisent l’allocation des abattements.

• Le choix du conjoint en usufruit est presque toujours fiscalement avantageux.

• La valorisation fiscale de l’usufruit diminue mécaniquement la part taxable des enfants.

4. Ce qu’il faut vérifier / retenir

Checklist rapide avant toute succession immobilière :

• Le conjoint opte-t-il pour l’usufruit total ?

• Le régime matrimonial réduit-il la valeur du bien taxable ?

• Les donations des 15 dernières années dépassent-elles l’abattement ?

• L’abattement de 100 000 € par enfant est-il encore disponible ?

• La valeur fiscale de l’usufruit (selon l’âge) a-t-elle été correctement appliquée ?

• Les enfants reçoivent-ils une part en nue-propriété ou en pleine propriété ?

Conclusion

Pour une maison de 250 000 €, deux enfants paient le plus souvent 0 € de droits de succession grâce au jeu du démembrement et de l’abattement. Même avec une donation antérieure, la facture reste modeste, souvent inférieure à 200 €. Moralité : connaître les règles fiscales permet d’anticiper et d’éviter bien des inquiétudes.