En 2026, certains retraités Agirc-Arrco pourraient voir leur pension nette diminuer sans comprendre immédiatement pourquoi. La raison tient en trois lettres : RFR, pour revenu fiscal de référence. Le montant déclaré en 2024, visible sur votre avis d’imposition 2025, sera déterminant pour le taux de CSG appliqué à votre retraite complémentaire.
Le revenu fiscal de référence (RFR) est utilisé par l’administration fiscale pour déterminer l’accès à certains dispositifs sociaux… mais aussi le taux de CSG sur les pensions de retraite.
La CSG est prélevée automatiquement sur :
La pension de base
La retraite complémentaire Agirc-Arrco
Certaines pensions de réversion
Le taux appliqué dépend :
Du RFR 2024
Du nombre de parts fiscales
De votre situation familiale
Pour une personne seule, le seuil d’exonération mentionné est fixé à 13 048 €. En dessous, la CSG peut être exonérée. Mais si ce seuil est dépassé, même d’un euro, vous pouvez basculer vers :
3,8 % (taux réduit)
6,6 % (taux médian)
8,3 % (taux normal)
👉 Résultat : une pension nette plus faible chaque mois.
Le système fonctionne par paliers. Cela signifie qu’un léger dépassement peut entraîner :
Plusieurs dizaines d’euros en moins par mois
Plusieurs centaines d’euros sur l’année
Une baisse durable du pouvoir d’achat
C’est ce qu’on appelle l’effet de seuil. Et il peut être brutal.
L’avis d’imposition que vous recevrez en 2025 (basé sur les revenus 2024) servira de référence pour calculer votre CSG en 2026.
Ignorer ce document peut coûter cher.
Prenez le temps de contrôler :
Le montant exact du revenu fiscal de référence
Le nombre de parts fiscales
Les revenus exceptionnels intégrés
Les éventuelles erreurs de déclaration
Une simple erreur peut entraîner un taux plus élevé pendant toute une année.
Tout revenu perçu en 2024 peut influencer votre RFR :
Revenus fonciers
Rachats d’assurance-vie
Plus-values mobilières
Prime exceptionnelle
Pension supplémentaire
Un revenu exceptionnel mal anticipé peut faire franchir un seuil.
Bonne nouvelle : certaines stratégies légales permettent d’optimiser son RFR.
Selon votre situation :
Étaler un revenu exceptionnel sur plusieurs années
Choisir le bon moment pour un rachat d’assurance-vie
Vérifier les abattements fiscaux applicables
Anticiper une vente immobilière
Un conseiller fiscal peut aider à éviter un basculement inutile vers un taux supérieur.
La retraite complémentaire Agirc-Arrco représente souvent :
30 à 60 % du revenu total à la retraite
Une part essentielle du budget mensuel
Une hausse de CSG sur cette part impacte immédiatement :
Le pouvoir d’achat
La capacité d’épargne
Le niveau de vie global
Voici ce que peu de retraités savent :
Le taux de CSG peut redescendre si le RFR baisse les années suivantes
Deux années consécutives sous un seuil peuvent modifier le taux
Certaines charges déductibles influencent indirectement le RFR
Un changement de situation familiale peut tout modifier
Il est possible de contester un avis d’imposition en cas d’erreur
👉 Anticiper vaut mieux que subir.
Checklist pratique pour 2024–2026 :
✔ Surveiller tous les revenus exceptionnels en 2024
✔ Estimer votre RFR avant la déclaration
✔ Vérifier votre avis d’imposition 2025
✔ Contrôler le taux de CSG appliqué en 2026
✔ Consulter un professionnel en cas de doute
Une anticipation simple peut éviter une baisse durable de pension.
Pour les retraités Agirc-Arrco, le revenu fiscal de référence 2024 n’est pas un simple chiffre administratif. Il déterminera directement le taux de CSG appliqué en 2026 et donc le montant net de votre pension. Examiner dès maintenant votre situation peut vous éviter une mauvaise surprise et protéger durablement votre pouvoir d’achat.
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